专票进项抵扣会计分录怎么做？

专票进项抵扣会计分录详解

一、什么是专票进项抵扣？

专票进项抵扣是指企业在购买商品或接受服务时，如果供应商开具了增值税专用*****，则企业可以根据该*****上的税额进行进项税额的抵扣。这是我国税收制度中为了鼓励企业采购国产商品、促进技术进步而实行的一项税收优惠政策。

二、专票进项抵扣的会计分录如何处理？

1. 采购商品或接受服务时，企业需要根据供应商的增值税专用*****进行入账处理。假设企业采购的商品或服务的总金额为1000元，税额为17元，则会计分录如下： - 借：库存商品/服务成本 1000元 - 借：进项税额 17元 - 贷：银行存款 1017元

2. 在计算企业所得税时，企业可以根据税法规定对进项税额进行抵扣。假设企业年度应纳税所得额为10000元，已抵扣进项税额为1000元，则会计分录如下： - 借：所得税费用 （10000-1000） 25% = 2250元 - 贷：应交税费 2250元

3. 在实际缴纳企业所得税时，企业需要根据税务部门的要求进行申报和缴纳。假设企业应缴税款为2250元，则会计分录如下： - 借：应交税费 2250元 - 贷：银行存款 2250元

三、专票进项抵扣的注意事项

1. 企业需要确保供应商的增值税专用*****是真实有效的，否则无法进行进项税额的抵扣。2. 企业需要妥善保管增值税专用*****的复印件或扫描件，以便在税务部门进行检查时提供证明。3. 在进行专票进项抵扣时，企业需要遵循税法规定和相关政策，确保抵扣的合法性和准确性。

总结

专票进项抵扣是我国税收制度中鼓励企业采购国产商品、促进技术进步的一项税收优惠政策。在处理专票进项抵扣的会计分录时，企业需要遵循税法规定和相关政策，确保抵扣的合法性和准确性。同时，企业还需要注意保管好增值税专用*****的复印件或扫描件，以便在税务部门进行检查时提供证明。